Abgeltungssteuer-Rechner

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Was ist die Abgeltungssteuer?

Die Abgeltungssteuer ist die pauschale Steuer auf private Kapitalertraege. Dazu zaehlen Kursgewinne beim Verkauf von Wertpapieren, Dividenden und Zinsen. Der Name kommt daher, dass die Steuer mit ihrer Abfuehrung in der Regel abgegolten ist - Du musst die Ertraege dann nicht mehr in Deiner Steuererklaerung angeben. Bei einem deutschen Depot behaelt die Bank die Steuer automatisch ein und fuehrt sie ans Finanzamt ab.

Wie hoch ist die Kapitalertragsteuer?

Der Steuersatz setzt sich zusammen aus:

• 25 % Kapitalertragsteuer auf den steuerpflichtigen Ertrag,
• 5,5 % Solidaritaetszuschlag auf die Kapitalertragsteuer (nicht auf den Ertrag),
• ggf. 8 oder 9 % Kirchensteuer auf die Kapitalertragsteuer.

Ohne Kirchensteuer ergibt das einen effektiven Satz von 26,375 %. Mit Kirchensteuer sind es 27,82 % (8 %) bzw. 27,99 % (9 %), da die Kirchensteuer ihrerseits die Bemessungsgrundlage leicht senkt.

Teilfreistellung bei Fonds und ETFs

Bei Investmentfonds bleibt ein Teil der Ertraege steuerfrei, um die bereits auf Fondsebene gezahlten Steuern auszugleichen. Diese Teilfreistellung betraegt:

• 30 % bei Aktien-ETFs (mindestens 51 % Aktienanteil) - der haeufigste Fall,
• 15 % bei Mischfonds (mindestens 25 % Aktienanteil),
• 60 % bei Immobilienfonds (80 % bei Auslandsschwerpunkt),
• 0 % bei Einzelaktien, Anleihen, Zinsen und Dividenden ausserhalb von Fonds.

Bei einem Aktien-ETF sinkt der effektive Steuersatz auf den Gewinn dadurch auf rund 18,5 % statt 26,375 %.

Freistellungsauftrag und Sparerpauschbetrag

Jeder Sparer hat einen jaehrlichen Sparerpauschbetrag von 1.000 Euro (2.000 Euro bei zusammenveranlagten Ehepaaren). Bis zu dieser Hoehe bleiben Kapitalertraege steuerfrei, sofern Du bei Deiner Bank einen Freistellungsauftrag erteilt hast. Es lohnt sich, den Freibetrag aktiv ueber mehrere Depots zu verteilen, damit er nicht ungenutzt verfaellt.

Guenstigerpruefung und Anlage KAP

Liegt Dein persoenlicher Einkommensteuersatz unter 25 %, kannst Du im Rahmen der Guenstigerpruefung beantragen, dass Deine Kapitalertraege mit dem niedrigeren persoenlichen Satz besteuert werden - das Finanzamt erstattet dann die zu viel gezahlte Steuer. Ertraege aus auslaendischen Depots oder ohne Steuerabzug traegst Du in der Anlage KAP Deiner Steuererklaerung ein.

Rechenbeispiel

Du verkaufst einen Aktien-ETF mit 5.000 Euro Kursgewinn. Dank der 30 % Teilfreistellung sind 1.500 Euro steuerfrei, es verbleiben 3.500 Euro. Ist Dein Freistellungsauftrag von 1.000 Euro noch frei, sinkt der steuerpflichtige Betrag auf 2.500 Euro. Darauf fallen 625 Euro Kapitalertragsteuer plus 34,38 Euro Soli an - zusammen rund 659 Euro Steuer (ohne Kirchensteuer). Von Deinen 5.000 Euro Gewinn bleiben somit etwa 4.341 Euro netto. Probiere oben Deine eigenen Zahlen aus.